2022年-2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)

2022年-2023年税务师之涉税服务实务通关试题库

(有答案)

单选题（共30题）

1、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本

为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知

乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地

板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不

含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收

入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关

申报缴纳消费税（ ）万元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56

【答案】 A

2、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米

生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为

300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（ ）元。

A.17753.12

B.19546.36

C.24735.66

D.29656.55

【答案】 C

3、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过（ ）的增值税发票用量。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.半年

【答案】 C

4、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括

（）。

A.网上聊天记录、网络博客

B.电子邮件、电子签名

C.评论性证言

D.手机短信

【答案】 C

5、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019

年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成

品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：

A.借：在建工程 10400 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

10400

B.借：在建工程 10400 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

10400

C.借：应交税费——待抵扣进项税额 4160 贷：应交税费——应交增值

税（进行税额转出）4160

D.无需调整

【答案】 D

6、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。

A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元

B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元

C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除

D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元

【答案】 C

7、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报

告，停业时间不超过（ ）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年

【答案】 C

8、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除

项目的是（ ）。

A.取得土地使用权时支付的出让金

B.建造过程中支付的安装工程费

C.转让房产时缴纳的城市维护建设税

D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%

【答案】 D

9、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（ ）。

A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理

停业登记

B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申

请延长停业

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税

务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

【答案】 A

10、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额

的是（ ）。

A.定额发票

B.门票

C.通行费电子发票

D.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】 C

11、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。

A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元

B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元

C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除

D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元

【答案】 C

12、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发

现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值

5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时

取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本

月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企

业调账的会计处理正确的是（ ）。

A.借：管理费用 650 贷：应交

税费——增值税检查调整 650

B.借：应交税费——增值税检查调整 650 贷：应交

税费——应交增值税（进项税额转出） 650

C.借：管理费用 650 贷：应交

税费——应交增值税（进项税额转出） 650

D.借：管理费用 650 贷：应交

税费——未交增值税 650

【答案】 A

13、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是

（）。

A.将资产从总机构移送至分支机构

B.将资产由自用转为经营性租赁

C.将资产用于股息分配

D.将资产用于生产另一产品

【答案】 C

14、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（ ）。

A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除

B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年

C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊

销

【答案】 A

15、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（ ）。

A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线

B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权

C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房

D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标

【答案】 B

16、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施

范围的是（ ）。

A.别墅

B.金银首饰

C.唯一的一辆机动车

D.新购入的价值4000元的家具

【答案】 D

17、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，

扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的

部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。

A.10000，60000

B.10000，80000

C.15000，60000

D.15000，80000

【答案】 D

18、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司

多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，

对该项费用调整的会计分录为（ ）。

A.借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用

30000

B.借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度

损益调整 30000

C.借：长期待摊费用 30000 贷：利润分配

—未分配利润 30000

D.借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润

30000

【答案】 B

19、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要

安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年

限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额

递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正

确的是（）

A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元

B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元

D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

【答案】 A

20、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是

（ ）。

A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中

B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核

算，选择后36个月内不得变更

C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减

D.金融商品转让不得开具增值税专用发票

【答案】 C

21、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（ ）克/升（含）的涂料免征消

费税。

A.420

B.450

C.500

D.1000

【答案】 A

22、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税

年度的收入总额减除（ ）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应

纳税所得额。

A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出

B.成本、费用、损失和罚款

C.成本、费用和损失

D.成本、费用

【答案】 C

23、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制

度

B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结

果

D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制

度

【答案】 C

24、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限

为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍

余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适

用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的

应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】 B

25、（ ）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业

性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】 A

26、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。

A.6个月

B.24个月

C.36个月

D.12个月

【答案】 C

27、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定

外，应当至少保存（ ）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】 C

28、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起

（ ）日内，向税务机关报告全部账号。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】 D

29、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（ ）。

A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不

超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除

B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地

级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％

标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除

C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，

不得扣除

D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元

/年的标准内据实扣除

【答案】 C

30、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法

对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于

（ ）业务。

A.专业税务顾问

B.税收策划

C.纳税情况审查

D.涉税鉴证

【答案】 C

多选题（共20题）

1、下列合同，应按“财产转移书据”税目征收印花税的有（ ）。

A.专利申请权转让合同

B.商品房销售合同

C.土地使用权出让合同

D.土地使用权转让合同

E.专利实施许可合同

【答案】 BCD

2、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，

正确的有（ ）。

A.投资者的工资不得在税前扣除

B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折

旧不允许税前扣除

C.企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入

15%的部分，可据实扣除

D.企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除

E.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

【答案】 AC

3、某税务师事务所 2020 年 3 月对某企业 2019 年度纳税情况审查中发现企

业管理部门多提 折旧 100000 元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有

（ ）。

A.借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000

B.借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费—应交所得税 25000

C.借：所得税费用 25000 贷：应交税费-应交所得税 25000

D.借：以前年度损益调整 75000 贷：利润分配—未分配利润 75000

E.借：本年利润 25000 贷：所得税费用 25000

【答案】 ABD

4、在增值税专用设备的领购和发行管理中，（ ）事项发生变化需要办理变更

发行。

A.纳税人名称

B.纳税人识别号