2022年-2023年税务师之税法一高分通关题库A4可
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单选题（共30题）
1、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。
A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
【答案】 D
2、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A.832.70
B.929.97
C.996.11
D.1242.60
【答案】 C
3、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。
A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10 万元人民币，不限次数
B.自2020 年11 月1 日起，海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税
D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票
【答案】 D
4、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.12.3
B.14.9
C.15.5
D.16.8
【答案】 B
5、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
【答案】 C
6、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.28760
B.29196
C.33960
D.34396
【答案】 D
7、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
【答案】 B
8、下列属于消费税征税范围的是（）。
A.调味料酒
B.宝石坯
C.卫星通讯车
D.鞭炮引线
【答案】 B
9、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.2.36
B.3.36
C.2.40
D.2.73
【答案】 C
10、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。
A.税收优先权
B.税收代位权
C.税收撤销权
D.税收留置权
【答案】 C
11、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.0
B.288
C.306
D.300
【答案】 B
12、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
【答案】 B
13、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：
A.86.23
B.85.33
C.86.61
D.73.86
【答案】 C
14、甲油田为增值税一般纳税人，2021 年 7 月开采原油 1000 吨，对外销售600 吨取得不含税销售额 2000 万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用 10 万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为 6%）
A.119.4
B.120
C.199.4

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增值税,消费税,销售