税法实验题目

1.增值税实验题

甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年2月，甲企业发生下列经营业务：

（1）向乙企业销售白酒80吨，取得不含税销售收入400万元，另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨，取得销售额

11.7万元。

（2）销售A牌红酒15吨，取得不含税销售额150万元（不含礼品），同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为20万元，

已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，B牌红酒无同类货物市场价格。

（3）采用分期收款方式向某企业销售白酒20吨，合同约定不含税销售额共计100万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月

10日收取，由于该企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款50万元。

（4）用自产的白酒换取丙企业含税价相等的玉米用于酿造白酒，已知换出白酒的市场含税价324000元，双方互开了增值税专

用发票。同时用市场不含税价为8万元的自产白酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥

投入本厂办公楼的维修。

（5）销售粮食白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款400000元，另外收取包装物押金20000

元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款117000元，另外收取包装物押金10000元。合同约定，丁商场于2014年6月将

白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。

（6）外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额400万元、增值税68万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白

酒。

（7）向农民收购一批小麦，收购凭证上注明买价50万元，支付不含税运输费用1.91万元，取得运输公司（增值税一般纳税人）

开具的增值税专用发票；购进后当月将其中的70%用于企业职工食堂。向农民收购玉米，收购凭证上注明买价50万元，运输途

中发生损失5%，经查属于非正常损失。月末，由于连续降雨引发洪灾，致使当月收购小麦的30%发生毁损。当月由于库管员疏

于管理，企业上月从农民手中收购的农产品全部被盗，其账面成本为25万元。

（8）将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，同时按零售价5%收取返还收入5000元，甲企业委托代销货物已经

开具增值税专用发票。

（9）甲企业将本企业使用过7年的一台设备销售，取得价税合计金额为35万元，该设备购进时不得抵扣且未抵扣进项税额。

要求:

根据上述资料计算回答下列问题。

（1）计算业务（1）涉及的增值税销项税额；

（2）计算甲企业销售红酒应计算的增值税销项税额；

（3）计算甲企业采用分期收款方式销售白酒应计算的销项税额；

（4）计算甲企业业务（7）应转出的进项税额；

（5）计算甲企业业务（5）涉及的销项税额；

（6）计算甲企业销售自己使用过的设备应纳的增值税；

（7）计算甲企业2014年2月全部的增值税销项税额；

（8）计算甲企业2014年2月可以抵扣的进项税额；

（9）计算甲企业2014年2月应纳的增值税。

2.消费税实验题

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下业务：

（1）1月5日，采取分期收款方式向某商场销售一批实木地板，不含税销售额300万元，合同约定当月支付货款30%，余款下

月支付，由于商场资金周转不开，当月实际支付不含税货款50万元。

（2）1月15日，从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月领

用80%用于继续生产高级实木地板，生产完成后全部对外出售，取得不含税销售收入30万元。

（3）1月18日，新办公楼在建工程领用自产实木地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。

（4）1月20日，将自产的一批实木地板作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为180万元，平

均不含增值税销售价格为200万元，最高不含增值税销售价格为220万元。

（5）1月28日，将新生产的一种镶金边实木地板赠送给重要客户，该批镶金边实木地板成本为80万元，市场上无同类产品的

销售价格。

其他相关资料：期初增值税留抵税额为1万元，实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。

要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。

（1）甲实木地板厂采取分期收款方式销售实木地板应缴纳的消费税。

（2）甲实木地板厂将自产实木地板作价投资给商店应缴纳的消费税。

（3）甲实木地板厂2014年1月应缴纳的消费税。

（4）甲实木地板厂2014年1月应缴纳的增值税。

3.营业税实验题目

某建筑安装公司2014年3月发生如下业务：

（1）与甲生产企业签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，甲生产企业提供设备，价

款800万元，剩余材料由建筑安装公司提供。该项目月底竣工并办理了结算手续，取得工程

价款2000万元（包括建筑安装公司提供的外购材料价款50万元，临时设施费20万元），另

外取得甲生产企业支付的提前竣工奖50万元。

（2）与乙企业签订建筑工程合同一份，为其承建职工宿舍楼一栋，签订合同时预收工程价

款1000万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。

（3）丙企业拖欠该建筑安装公司工程价款5000万元，经双方协商，丙企业以其一栋商品房

抵顶工程价款。该商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价值4000万元。丙企

业另支付银行存款1000万元。建筑安装公司对该商品房重新装修后对外销售，取得销售收

入5200万元，发生装修费支出800万元。

（4）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1200万元，该住宅楼的建筑成本为

700万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为20%。

（5）承包某饭店室内装修工程，取得装饰、装修劳务费300万元、辅助材料费用50万元；

饭店提供自行采购的原材料价款为200万元，自行采购的中央空调设备价款120万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算当月该建筑安装公司承建甲生产企业厂房应缴纳的营业税。

（2）计算当月该建筑安装公司承建乙企业职工宿舍楼应缴纳的营业税。

（3）计算当月该建筑安装公司承包饭店室内装修工程应缴纳的营业税。

（4）计算当月该建筑安装公司共计应缴纳的营业税。

4.企业所得税实验题目

某市地板生产企业为增值税一般纳税人，其生产的实木地板以统一价格对外销售，2013

年生产经营情况如下：

（1）当年销售实木地板给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入8000万元，对

应的销售成本为3200万元。

（2）将自产实木地板用于对外投资，该批实木地板不含税市场价100万元，成本40万元。

（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2800万元、增值税476万元。

（4）当年发生管理费用500万元，其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80

万元。

（5）当年发生财务费用200万元，其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元，

向非金融企业（非关联企业）借款1800万元的全年借款利息130万元。已知金融企业同期

同类贷款年利率为6%。

（6）当年发生销售费用1300万元，其中含广告费1230万元。

（7）取得国债利息收入300万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元，实际发生职工福利费120万元、

职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金12万元、未经核定的准备金支出

30万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款78万元。

其他相关资料：实木地板适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加

征收率3%，地方教育附加征收率2%，相关发票均已通过税务机关认定并准予抵扣。

要求：

（1）计算2013年该企业共计应缴纳的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附

加合计数。

（2）计算2013年该企业实现的会计利润。

（3）计算该企业2013年企业所得税应纳税所得额时，业务招待费应纳税调整的金额。

（4）计算该企业2013年企业所得税应纳税所得额时，广告费应纳税调整的金额。

（5）计算该企业2013年企业所得税的应纳税所得额。

（6）计算该企业2013年应缴纳的企业所得税税额。