增值税与营业税的区别

增值税与营业税的区别?

增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种 , 即所税的: 交增值税时不交营业税 ,

交营业税时不交增值税.

对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：

4%小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3％－20％不等。 增值

税是购入货物或出售货物时产生的。

只要记住:

1 、征收范围不同：凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形

资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .

2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先

将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是

直接用收入乘以税率即可。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主

要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要

包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及

球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，

有的税目还进一步划分若干子目。

消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批

发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者

承担。

价内税与价外税的区别与税额的计算计税

1、价外税是指在销售价款中不包含的税，现在我国的价外税只有增值税一种，其他税

都为价内税；价内税是指在销售价款中已经包含的税，比如说营业税、消费税等。

2、价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。由于税

款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款（即含税价格）减去税款，即不含税价

格，因此，税款计算公式演变为：税款=（货款/（1+税率））*税率。

所以，价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别：

价内税：税款=含税价格*税率

价外税：税款=（含税价格/（1+税率））*税率=不含税价格*税率