上海市二手房交易税费

二手房交易税费

二手房交易税费一览表

税费名称

合同公证费

合同印花税

交易手续费

交易登记费

抵押登记费

配图费

权怔印花税

总房款×0.3%

总房款×0.05%

2.5元/平方米×建筑面积

————

————

————

————

出售方

————

总房款×0.05%

2.5元/平方米×建筑面积

80元/套

80元/套

25元/张

5元/本

贷款额×系数

购买方

由引发方承担

双方（暂免征收）

双方

免收个人购买普通住房的住房登记费和个人买卖存

量普通住房的住房交易(转让)手续费

对个人购买90平方米及以下普通住房的，契税税率

契税

普通住宅 ———— 总房款×1.5% 暂统一下调到1%，首次购房证明由市房地产交易中

心出具。

非普通住宅

普通住宅

————

5年内

5年上

5年内

5年上

房款差额×5.55%

免征

总房款×5.55%

房款差额×5.55%

总房款×3%

————

售后公房和动迁房首次转让可免征营业税（注：售

后公房须有凭证，动迁房应该是唯一一套拿房的动

————

————

迁房，须有证明）

１、个人转让自用2年以上，并且是家庭唯一生活

用房取得的所得，个人不负担个人所得税。

所得

税

非普通住宅 总房款×1% 或 利润×20％ ————

２、出售前后１年内按市场价重新购房的先以保证

金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售

额的关系，全部或部分退还保证金。

３、经查询无法确认利润的按照普通住宅总房款的

备注

贷款保险费、担保费 ————

营业

税

非普通住宅

普通住宅 总房款×1% 或 利润×20％

１％非普通住宅总房款的２％缴纳。

普通住宅 暂免

应纳税额=（卖出价－买入

价－买入的契税－本次营

业税及附加、印花税－交易

费） X 适用税率－扣除项

目合计 X 速算扣除系数。

① 增值率 ≤ 50%，适用税

土地

增值

非普通住宅

税

（暂免征收）

率30％，速算扣除系数0；

可以提供购房发票 ②50%< 增值率 ≤ 100%， ————

适用税率40%，速算扣除系

数5%；

③ 100%< 增值率 ≤200%，

适用税率50%，速算扣除系

数15%；

④ 增值率 >200%， 适用税

率60%，速算扣除系数35%

无法提供购房发票及契

税单

中介

费

总房款×1%

转让收入的0.5% ————

凡符合以下两项条件任何一项的，且居住满五年的，

免征土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征

收。 ① 个人因工作调动出售房屋（需提供调动双

方单位出具的调动证明及营业执照复印件）， ② 因

改善居住条件为目的出售房屋（需提供新购入住房

产权证）。

――――

总房款×1% 或由一方支付2％

同时满足以下３个条件的视为普通住房（否则为非普通住房）：1、单套建筑面积140平方米以下，2、内环线以内套总价245万元/套、内环线和外环线之间140万元/

备注： 套、外环线以外98万元/套以下，3、五层以上（含五层）的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等。

备注：售后公房免营业税，个人所得税不满五年的按全额缴纳。

出售方应付税费

税费名称

交易手续费

合同印花税

收费单位

房屋交易管理机构

国家财税局

普通住宅

5年内：合同价×5.65%

5年外： 免征

营业税

非普通住宅

5年内：合同价×5.65%

5年以上：差额×5.65%

普通住宅：购买未满5年（含5年）的房产或非家庭唯一的生活用房

对外出售个人所得税为房价的1%或差价的20%，满5年并且是家庭

唯一的生活用房则免征个人所得税。

个人所得税

非普通住宅：购买未满5年（含5年）的房产或非家庭唯一的生活用

房对外出售个人所得税为房价的2%或差价的20%，满5年并且是家

庭唯一的生活用房则免征个人所得税。

国家

土地增值税 免征 财税

局

非普通住宅

免征

免征

买卖合同公证费 （出售方为外籍人

士或港澳台同胞或买卖合同需要公

证时才须缴纳）

中介费

中介公司

公证处

国家

财税

局

国家

财税

局

买方应付税费

税费名称 税费标准

普通住宅：房屋成交总额×1.5% 90

契税

平米以下（含90平米）首次购房和

改善居住条件得按1%

非普通住宅：房屋成交总额×3%

2.5元/平方米×建筑面积（普通住宅

免交）

房屋成交总额×0.05%（免交）

5元/本

住宅：80元

非住宅：300元

25元

30元

国家财税局

收费单位

交易手续费 房屋交易管理机构

合同印花税

权证印花税

国家财税局

国家财税局

交易登记费 房屋交易管理机构

配图费

查档费 （求购方有查档要求时）

买卖合同公证费 （求购方为外籍人

士或港澳台同胞或买卖合同需要公

证时才须缴纳）

贷款合同公证费 （求购方为外籍人

士或港澳台同胞或买卖合同需要公

证且需贷款时才须缴纳）

他项权利登记费（抵押登记费）（需

贷款时才须缴纳）

保险费 （需贷款时才须缴纳）

房屋交易管理机构

房屋交易管理机构

房屋成交总额×2.5‰+250元 公证处

贷款额×3‰ 公证处

商业贷款或组合贷款：200元

纯公积金贷款：100元

免收

房屋成交总额50万以内：300元

房屋交易管理机构

贷款银行指定的保险公司

评估费 （需贷款时才须缴纳）

房屋成交总额50-100万：500元

房屋成交总额 100万以上：房屋成

交总额×1‰

贷款银行指定的评估公司

转按揭担保费 （需贷款且须转按揭

时才须缴纳)

贷款额×6‰ 担保公司

公积金贷款担保费（需公积金贷款

时才须缴纳）

中介费

贷款额×担保费率对应系数 （见担

保费率对应系数表）

房屋成交总额×1%

担保公司

中介公司

卖方涉及的税费

[1]

（一）普通住宅： 1、营业税： 购买未满5年（含5年）的房产对外

出售营业税为房价的5.55%，满5年则免征营业税。 2、个人所得税：购买未满5年（含5年）

的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的1%或差价的20%，满5年并且是

家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。 （二）非普通住宅： 1、营业税：购买未满5年（含

5年）的房产对外出售营业税为房价的5.55%， 满5年则征差价差价的5.55% 2、个人所得税：

购买未满5年（含5年）的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的2%或差

价的20%，满5年并且是家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。

买方涉及的税费

（一）普通住宅：

0--90平方米（含90），内环总价245万以内，中环总价140万以内，，外环98万以内契税：

1%（2010年10月17日新政，第二套房契税为3%）

90—140平方米（含140） 契税：1.5%，内环总价245万以内，中环总价140万以内，，外

环98万以内！(2010年10月17日新政，第二套房契税为3%)

（二）非普通住宅：

契税：3%

注：

普通住宅必须同时满足以下3个条件：

1、五层以上(含五层)的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等；

2、单套建筑面积在140平方米以下；

3、坐落在内环线（以中山路环线）以内的总价低于245万元/套，内环与外环之间的总价低

于140万元/套，外环线以外的总价低于98万元/套。

税费起征点

二手房交易税-二手房交易个人所得税征税依据

普通住宅2年之内：{售房收入－购房总额－( 营业税+城建税+教育费附加税+印花

税)}×20%；2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入－购房总额－印花税)×20%。出售公房：

5年之内， (售房收入－经济房价款－土地出让金－合理费用)×20%，其中经济房价款=建筑面积

×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上普通住宅免交。

按照《个人所得税法》规定，个人出售自有住房取得的所得，应按“财产转让所得”项目计征

个人所得税，税率为20%。同时，1999年12月，财政部、国家税务总局、建设部就有关问题又

作出了明确规定，具体分三种情况征税：

1、个人出售除公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规

定确定。即按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额缴纳20%的个人所得税，合

理费用指卖出财产时支付的有关费用。

2、个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售公有住房的销售价，减除住房面积

标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得

收益以及税法规定的合理费用后的余额。

3、职工出售以成本价（或标准价）出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以

及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额。

关于利润

计算方法：利润= 转让收入—房屋原值—转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用

纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关

信息核定其转让收入。对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、

发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳

的税金及有关合理费用。

1、房屋原值为：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费.

2、转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建

设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。

3、合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公

证费等费用。