装修企业的会计账务处理

2024年1月1日发(作者：沈葑湖)

装修企业的会计账务处理

1、装修工程项目的成本核算

企业进行合同建造时发生的材料费、人工费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，通过“工程施工”科目进行归集。

借：工程施工—合同成本—材料费

工程施工—合同成本—人工费

工程施工—合同成本—机械使用费等

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：原材料

应付职工薪酬

银行存款

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发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，其会计分录如下：

借：工程施工—间接费用

贷：累计折旧/银行存款等

2、装修公司广告宣传的会计处理

借：销售费用—广告费

贷：银行存款

3、装修公司支付劳务分包的会计处理

借：工程施工—劳务分包

应交税费—应交增值税

贷：银行存款

4、装修公司代建筑劳务公司支付农民工工资的会计处理

借：工程施工—合同成本

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应交税费—应交增值税（待认证抵扣进项税额）

贷：应付账款—质保金

银行存款

5、收取设计费

装修公司收到设计费的会计分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入—设计费

应交税费—应交增值税

6、月末确认收入，结转成本

借：主营业务成本

工程施工—合同毛利（倒挤）

贷：主营业务收入

7、工程完工

合同完工时，应将“工程施工”余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，冲完后无余额。

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