各行业税点大全

1. 营业税、增值税

首先，要看你属于什么性质的行业,基本分为以下几种:一个是以销售为主的企

业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人,小

规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17％税率，但进项可以抵扣（在

国税缴纳),和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是

指你从别处进货,在你公司销售的行为。

还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，

医院，培训机构,中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税

以营业税为主（在地税缴纳),税率最低为3％，一般服务行业为5％.

2.城建税、教育费附加

企业有了收入以后,是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，

那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建

税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增

值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本

月需要缴纳营业税1000元,没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，

假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800,那么，城建税就是（600+800）

＊7％；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3％，算法和城建

税一样。它们都属于地税。

3、印花税

印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资

本（也就是你的营业执照的注册资金)，税率是万分之五，例如，你注册资金为

100万元,则需要缴纳500元的印花税,其次，在签订各种合同时应该按照一定比

例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，

为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税,一

般税率为万分之三。

4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等

残疾人基金是残联收的一个税种,以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百

多元，一年收一次。

工会经费地方工会组织收取的一种税金，是以工资表上的工资总额为依据，税率

一般为百分之二。

文化事业建设费是在文化行业收取的一种税种，是以收入为依据，税率一般为百

分之三，如广告业就要加纳这个税种。

房产税是以你房屋的面积和价值为依据，假如你们企业有了房屋，就需要给国家

缴纳房产税（另外,如果你是租赁的房屋作为经营地址，对方不给你出具正规发

票，你就需要到所在地的地税部门代开发票，其中需要缴纳房产税)。

土地使用税是指按照你的经营场地的面积征收的一个税种，它的计税依据是根据

不同的地点,税率不同。

5。企业所得税

目前我市有两种核算方式，一种是“核定征收",核定征收又分为：1。按照收入

2。按照费用3。按照成本等征收企业所得税，比如，按照收入为依据，本月收

入是10000，核定税率（各个不同的税务局所定比例不同）是7%，基本税率是

25％，那么你所要缴纳的税额是:10000*7%＊25%,如果你的小型微利企业的话，

你还可以享受5%的优惠政策，也就是在只需交纳10000*7%*20%。

还有一种是“查账征收”，是以企业取得的利润为依据，乘以25％，小型微利

企业优惠5％，假如企业亏损，则不缴纳.

6。个人所得税

人均工资2000以上，需要缴纳个人所得税，起征点2000元。

不超过500元的，税率5％,速算扣除数为0；

超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25

超过2000元至5000元的部分,税率15 ％，速算扣除数为125

超过5000元至20000元的部分，税率20 ％，速算扣除数为375

超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375

超过40000元至60000元的部分,税率30％，速算扣除数为3375

超过60000元至80000元的部分，税率35％，速算扣除数为6375

超过80000元至100000元的部分，税率40％，速算扣除数为10375

超过100000元的部分，税率45％，速算扣除数为15375

回答人的补充 2010—05—04 15:31

国税地税的税种及税率

企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定.企业所得税税率为25％ ,符

合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式,分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；

1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本（费用)—税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调

整额

2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额＊所得率＊适用税率。

国税：

1、增值税：一般纳税人增值税税率17％，应纳税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人,增值税征收率3%，应交税额=销售额＊增值税征收率3%

2、消费税；消费税是对我国从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个

人就其销售额或数量,在特定环节征收的一种税(如：目前主要有烟、酒及酒精、

化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小

汽车、成品油、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表

等16类应税产品。消费税采用从价定率或从量定额征收的方法。消费税作为一

种选择性的税收，较好地体现“寓禁于征”的国家宏观产业政策取向。

3、企业所得税

4、外商投资企业和外国企业所得税

5、车辆购置税：我国车辆购置税实行统一比例税率,应税车辆的单位和个人,征

税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10％，应纳税额的

计算公式为：应纳税额=计税价格×税率.税率为10%。

6、储蓄存款利息所得个人所得税

7、出口退(免）税业务；

地税：

城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税,以

纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消

费税、营业税同时缴纳。

城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为7％；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

教育费附加:以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分

别与增值税、消费税、营业税同时缴纳.适用费率3%。

代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准

2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5％-45％的超额累进税率计算缴

纳。

印花税：有13个税目。一般企业常用的有：

1、营业帐簿 ：（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴

花；（2） 其他帐簿按件贴花五元贴花 .

2、购销合同:包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等

合同 按购销金额万分之三贴花。（实际工作中按损益表的主营业务收入来计算）

具体根据地方税务局的规定执行.

3、借款合同：包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花；

4、财产保险合同 ：包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额

千分之一贴花 ；

5、财产租赁合同 ：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设

备等按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花.

6、房产税：按照房屋原值扣除10％—30％后的余值,依照1。2%税率计算。

7、工资、薪金所得项目税率表（前贴有）

计算公式是: 每月取得工资收入后，减去费用扣除额2000元/ 月应纳个人所

得税税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数

土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度。

1、营业税税目税率

税目 税率

一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3％

二、建 筑 业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%

三、金融保险业 金融、保险 8%

四、邮电通信业 邮政、电信 3％

五、文化体育业 文化业、体育业 3％

六、娱 乐 业 夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、 游戏

机、游戏网吧、高尔夫球、台球等. 20%

音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越

野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等 10%

仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等 5%

七、服 务 业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及

其他服务业 5％

八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、

商誉 5%

九、销 售不动 产 销售建筑物及其土地附着物 5%

2、城市维护建设税税率:以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计

税依据，适用比例税率:市区为７%、城镇为５%、农村为１％。

3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为:33%，同时还设置两档优惠税率：

年应纳税所得额在3万元(含本数)以下的，减按18％计算；年应纳税所得额超

过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。

4、个人所得税税目税率

(1）工资、薪金所得适用5％—45%的九级超额累进税率。

(2)工资薪金收入个人所得税税率表：

级数 全月应纳税所得额 税率（％) 速算扣除数

1 不超过500元 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 20 375

5 超过20000元至40000元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35 6375

8 超过80000元至100000元的部分 40 10375

9 超过100000元的部分 45 15375

（3)稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％.

（4）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均适

用20%的比例税率。

5、印花税税目税率

税目 征收范围 税率

1、购销合同 包括供应、预购、采购购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同

按购销金额万分之三贴花

2、加工承揽合同 包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合

同 按加工或承揽收入万分之五贴花

3、建设工程勘察、设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花

4、建筑、安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之

三贴花

5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆 、机械、器具、设备

等 按租赁金额千分之一贴花,税额不足一元的按一元贴花

6、货物运输合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和

联合运输合同 按运输费用万分之五帖花

7、仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花

8、借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合

同 按借款金额万分之零点五贴花

9、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险费收入千分

之一贴花

10、技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额收入万分之

三贴花

11、产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使

用等转移书据 按所载金额万分之五贴花

12、营业帐簿 生产经营帐册 记载资金的帐簿，按实收资本和资本公职总额万分

之五贴花,其他帐簿按件贴花五元

13、权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注

册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元

6、房产税税率:

（1) 以房产原值(评估值)为计税依据的,税率1.2%；

（2） 以租金收入为计税依据的，税率为12%；

7、城市房地产税税率：1。2%；

8、文化事业建设费:费率3%;

9、教育费附加:以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，

适用比例税率：3％ ；

10、城镇土地使用税税率：根据各地区具体情况按土地等级确定。

国税部门负责征收税种的税率表

一、增值税

（一）纳税人销售或者进口货物,基本税率为17％。

（二）纳税人销售或者进口下列货物,税率为13％：

1。粮食、食用植物油；

2。自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤

炭制品；

3.图书、报纸、杂志；

4。饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

(三)纳税人出口货物，税率为零；但是,国务院另有规定的除外。

（四)纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%.

（五）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6％。

根据国务院决定，从1998年7月1日起，商业个体经营者的增值税征收率由6％

调减为4％,其他个体经营者的增值税征收率仍为6%.

二、消费税

消费税税目税率表

税 目 征收范围 计税单位 税率（税额）

一、烟

１．甲类卷烟 ４５％

２．乙类卷烟 包括各种进口卷烟 ４０%

３．雪茄烟 ４０%

４．烟丝 ３０％

二、酒及酒精

１．粮食白酒 ２５％

２．薯类白酒 １５％

３．黄酒 吨 ２４０元

４．啤酒 吨 ２２０元

５．其他酒 １０%

６．酒精 ５％

三、化妆品 包括成套化妆品 ３０％

四、护肤护发品 １７％

五、贵重首饰及珠宝

玉石 包括各种金、银、珠

宝首饰及珠宝玉石 １０％

六、鞭炮、焰火 １５%

七、汽油 升 ０．２元

八、柴油 升 ０．１元

九、汽车轮胎 １０％

十、摩托车 １０%

十一、小汽车

１．小轿车

气缸容量（排气量，下同）在2200毫升以上的（含2200毫升) ８％

气缸容量在1000毫升至2200毫升的(含1000毫升) ５％

气缸容量在1000毫升以下的 ３%

２．越野车(四轮驱动)

气缸容量在2400毫升以上的(含2400毫升） ５％

气缸容量在2400毫升以下的 ３％

３．小客车(面包车） ２２座以下

气缸容量在2000毫升以上的（含２０００毫升） ５％

气缸容量在2000毫升以下的 ３％

说明：2001年5月1日，国家税务总局调整了白酒消费税征收办法，对白酒实

行从价和从量相结合的复合计税方法,对粮食白酒和薯类白酒仍维持现行按出厂

价，以25%和15%的税率从价征收消费税办法不变，再对0。5公斤白酒按0。5

元从量征收一道消费税。

三、企业所得税

企业所得税有法定税率和优惠税率两种。法定税率是33%；优惠税率是指对应纳

税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾，分为18%和27％两种。年应纳

税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18％的税率征收；年应纳税所得额

超过3万元至10万元以下(含10万元）的,减按27%的税率征收.

四、外商投资企业和外国企业所得税

外商投资企业和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的

所得应纳的企业所得税,按应纳税的所得额计算，税率为百分之三十；地方所得

税,按应纳税的所得额计算，税率为百分之三。

设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构，场所从事生产，经营的外

国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，减按百分之十五的税率征

收企业所得税。

设在沿海经济开放区和经济特区,经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外

商投资企业,减按百分之二十四的税率征收企业所得税。

设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城市的老市区或者设在国

务院规定的其他地区的外商投资企业，属于能源，交通，港口，码头或者国家鼓

励的其他项目的，可以减按百分之十五的税率征收企业所得税，具体办法由国务

院规定.

五、车辆购置税

车辆购置税的税率为10％。

六、储蓄存款利息所得税

储蓄存款利息所得个人所得税的税率是20%。享受避免双重征税协定待遇的外国

居民税率为10%、15%、7。5%、5%

你可通过百度输入税种进行查询。如餐饮、广告属于营业税,你可通过输入“营

业税暂行条例”查询，各税目的适用税率就出来了；如礼品可通过“增值税暂行

条例"查询。开具发票一般只要查到这两税种就全都知道了。

税法是全国通用的，任何单位和个人都无权改变税法，所以税率的使用不会因地

区不同而不同。

餐饮属于营业税中的服务业，而营业税暂行条例中的税率只有以下几种：

营业税税目税率表

税 目 税 率

二、建筑业

3%

一、交通运输业 3％

三、金融保险业

5%

四、邮电通信业

3%

五、文化体育业 3％

六、娱乐业 5％—20%

七、服务业

5%

八、转让无形资产 5％

九、销售不动产

5%

归到那类适用那种税率。

回答人的补充 2010-08—01 13：55

而服务业又包含以下多个项目:

代理业、旅店业、1。饮食店、酒店、宾馆、旅行社

饮食业、旅游业、

仓储业、租赁业、

2。保管场、租赁店

广告业及其他服务