装饰类会计科目明细表

2024年1月1日发(作者：崔亮)

1、主要科目设置

1.1应收账款

核算对甲方的债权及收回数额。借方登记办理工程结算后应收款项金额，贷方登记实际收回金额。

1.2应交税费--应交增值税（小规模纳税人专用）

因家装行业基本上都采用甲供材料，因此增值税科目设置本科目，如果非甲方供材项目，可参照《建筑劳务公司常用会计分录（一般纳税人）》科目设置。

1.3、劳务成本

“劳务成本”科目核算装饰装修公司世纪发生的工程项目的“料工费”，本科目设置“人工费”“材料费””间接费用“二级科目，按照项目名称分别核算。

1.4主营业务收入

本科目核算公司确认的工程收入，如果公司项目较多，可按项目名称设置二级明细科目。

1.5主营业务成本

本科目核算公司确认施工收入，按照配比行原则对应的成本，期明细科目同“主营业务收入”设置。

2、主要会计分录

2.1购辅助材料工、器具等

借：原材料等（含增值税金额）

贷：银行存款（应付账款等）

2.2领用原材料工、器具等

借：劳务成本---材料费--XXX工程

贷：原材料等

2.3归集人工成本

借：劳务成本---人工费--XXX工程

贷：应付职工薪酬

2.4发生间接费用时

借：劳务成本--间接费---XXX工程

贷：累计折旧

贷：原材料

贷：银行存款

2.5确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--建议计税

2.6按照收入占合同比例确认合同成本

借：主营业务成本

贷：劳务成本

2.7交增值税

借：应交税费--应交增值税（小规模纳税人专用）

贷：银行存款

2.8计提税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费--应交应交城建税

--教育费附加

--地方教育费附加

--价格调节基金

--地方水利建设基金及其他基金等

2.9结转所得税

借：所得税

贷：应交税费--企业所得税

2.10.结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

2.11结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加等

所得税